税金が少なくなるだけでなく「現金がプラスで支給される」しくみ

控除額が税額を超えた分が、「現金で給付」される

例

・本来の税額：5万円

・税額控除：10万円

→ 差額の5万円がそのまま振り込まれる

つまり・収入が低い・月によって稼ぎが変動する・源泉徴収で引かれすぎている

といった人ほどメリットが大きい制度です。

① 年収120万〜300万円の層

この層は、所得税をほぼ払っていないケースが多いため、従来の控除では恩恵がほぼゼロ。

しかし給付付き控除になると

・払っていない人にも現金給付

・収入の波があっても底上げされる

と恩恵が大きくなります。

副業、日払い、短時間勤務、シフト制など、風俗スタッフの特徴に最もフィットする層。

② 年収300万〜400万円の”境界層”

働く量を増やすと税金・保険・扶養の壁で手取りが逆に減る「働き損ポイント」が生まれやすい。

給付付き控除はこの歪みを軽減し、働いた分だけ手取りが増える設計が可能。

③ 子育て世帯・ひとり親

各国の制度をみても、より手厚い給付が設定される傾向。

「税金精算」から「給付金の支給」までを一度に行う仕組みに進化

・払いすぎた税金が戻る

・不足分が徴収される

年末調整の新しい流れ（給付付き控除の場合）

1. 給与や源泉徴収額を集計

2. 各種控除を計算

3. 最終の税額を算定

4. 控除額が税額を超えた分を給付金として計算

5. 結果を給与と一緒に振り込み

6. 給付が反映された源泉徴収票が発行

つまり、年末調整が「税金の清算」＋「給付の確定」の2つを行う場になるイメージです。

給付金は「年末にまとめて支給」される可能性が高い

そのため、収入が不安定な働き方の人にとっては
・少なかった月の収入を年末で補填する
・年収ベースで生活が安定する

という効果が期待できます。

確定申告書で

税額控除 ＞ 税額

となれば、その差額が給付として振り込まれる仕組み。

メリット1：働き損がなくなる

扶養の壁、社会保険の壁、税金の壁で手取りが減る現象を緩和できる。

メリット2：収入が安定する

給付が最低限の生活ベースを支える役割になる。

メリット3：年末調整だけで完結

自分で難しい手続きをしなくても、会社が自動で計算してくれる。

メリット4：非正規・シフト制の働き方に優しい制度

月収が上下するほど「給付」で安定化しやすい。

・収入が不安定な人

・年収120〜300万円の人

・働き損が起きやすい300〜400万円の人

スタッフにとっては、働いた分だけ手取りが増え、年末にきちんと評価されるようになる安心感のある制度と言えます。

いわゆる・103万円の壁・106万円の壁・130万円の壁

1. 扶養の壁とは「収入が増えると手取りが減る」という逆転現象

壁の本質はこれです。

つまり「稼いだのに手取りが下がる」という不公平が壁の正体。
働くほど損するから、多くの人が働き過ぎないように調整しています。

2. 給付付き税額控除は、この”逆転現象”を埋める制度

もし年収が増えたことで・所得税や住民税が増える・社会保険料が上がる・扶養から外れるといった負担が生まれても…

これによって「収入が増えても、最終手取りはほぼ減らない」という状態を作れる。

つまり給付額をコントロールすることで、「段差」が「スロープ」に変わるようなもの。

壁が跳ね上がる部分を、給付がクッションのように吸収する仕組み。

具体的にどう「壁」が消えるのか

扶養の壁は制度の”段差”の問題。給付付き控除は段差を埋める仕組み

扶養の壁は働く女性のキャリアの邪魔をするだけでなく、企業側も人手不足で困っているという構造的問題を引き起こしています。

給付付き税額控除が導入されると

・手取りが急に減る”段差”が消える

・収入が増えた分だけ手取りも増える

・働き方を調整せず自由に稼げる

という働きやすい社会に近づきます。